Bitcoin, kryptovaluta och skatter: vad du behöver veta

Bitcoin & amp; Kryptoskatter

Om du inte bor på Malta eller Puerto Rico eller ett annat liknande land där kryptovalutavinster inte beskattas för tillfället, kommer du snart att försöka ta reda på hur du ska redovisa ditt bitcoin eller andra kryptokurrencyinnehav inför den kommande skattesäsongen och bortom.

Generellt råder tvetydighet för närvarande, eftersom beskattning av kryptokurrency i hög grad är ett pågående arbete för lagstiftande organ över hela världen. Icke desto mindre måste vi som nuvarande kryptovalutaanvändare strida mot lagarna i våra respektive länder som de är nu, för att vi inte ska begå skattebrott och orsaka stora huvudvärk för oss själva på vägen..

Bitcoin & amp; Kryptoskatter

I dag kommer vi då att bryta ner de beskattningsmodeller som tillämpas på kryptovalutor i några av världens mest inflytelserika länder för att ge dig en bättre uppfattning om det nuvarande internationella regleringsspektrumet..

Observera: Den här artikeln är avsedd som en allmän guide till beskattningsmodeller för kryptokurrency runt om i världen, den ersätter inte professionell rådgivning. Vi rekommenderar att du pratar med en revisor som är insatt i kryptobeskattning i din jurisdiktion.

De tre huvudsakliga beskattningsmodellerna

De flesta länder gör att deras kryptoanvändare underkastar sig en av tre grundläggande beskattningskategorier:

  • Inkomstskatt
  • Företagsskatt
  • Kapitalvinstskatt

Inkomstskatt gäller alla icke-inkorporerade enheter som får Bitcoin eller andra kryptovalutor som inkomst.

Företagsskatt gäller företagsklassade verksamheter som är stora och därmed handlar om stora mängder krypto. Tänk på ett molngruvföretag som Genesis Mining, till exempel.

Kapitalvinstskatt gäller för handlare som har investerat i krypto spekulativt med det uttryckliga syftet att göra vinster. De flesta länder delar upp kapitalvinstskatter i kortsiktiga vinster och långsiktiga vinstkategorier beroende på olika kriterier.

Berätta mer om kapitalvinster

De allra flesta kryptoägare och handlare måste betala kapitalvinstskatter på eventuella vinster från deras kryptoinnehav. Medan kryptoskattlagar fortfarande är i ett tidigt skede, har de flesta länder mogna beskattningssystem för kapitalvinster.

Att beräkna kostnadsbasen för en aktiehandel är något enklare än att hantera ‘kostnadsbasis’ för kryptos. Även om kryptor betraktas som något som en vara för skatteändamål, liknar de mycket en valuta. Det betyder att när en krypto byts mot en annan, måste kostnadsbasen för båda kryptona fastställas i beskattningsvalutan.

Om du till exempel handlar med BTC för ETH, skulle värdet av båda valutorna vid tidpunkten för handeln mot US-dollar (för amerikanska skattebetalare) fungera som kostnadsbas för handeln.

Om BTC = $ 4000 och ETH = $ 140 än att köpa en ETH skulle en kostnadsbas på $ 140 upprättas. Den siffran skulle vara viktig att registrera, eftersom den BTC du handlade skulle beskattas om du köpte den för mindre än du sålde den för. Om och när du bestämmer dig för att handla ETH som kostar $ 140, fungerar dollarsiffran som grund för kapitalvinstskatt som skulle tas ut.

När du byter dina krypton mot fiat (eller vice versa) är situationen enklare. Eftersom du handlar krypto mot fiat beräknas kostnadsbasen i samma valuta som du betalar skatt med.

Avhämtningen från allt detta är att det är extremt viktigt att hålla exakta transaktionsregister.

På vissa sätt kan det vara lättare att flytta in och ut ur Fiat, eller en Fiat-ekvivalent för skatteändamål. Att skapa en kostnadsbas mellan två kryptor är inte enkelt, och transaktionsdatum är extremt viktiga för beskattning.

Stablecoins kan vara en bra fiat-stand-in för skatteändamål (åtminstone för amerikanska skattebetalare), eftersom de flesta av dem är stabila mot US-dollarn.

Vad är en skattepliktig händelse?

I allmänhet är den vanligaste skattepliktiga händelsen försäljning av kryptos med vinst. I vissa fall kommer överföringar av kryptor också att utgöra en skattepliktig händelse, men detta varierar från land till land. Om du tappar pengar på en kryptotransaktion kan du kanske skriva av dina skatter, beroende på var du bor och några andra faktorer.

Om du vill veta mer om hur skatter kan tillämpas på din kryptohandel eller investeringar är det en bra idé att prata med en skattepersonal som har viss kunskap om kryptos. De flesta länder inför stränga påföljder för att inte betala skatt, så om du är skyldig regeringen pengar, få råd innan du är skyldig dem ännu mer!

Låt oss nu gå över till specifika nationella beskattningsmetoder.

Nordamerika

IRS utfärdade först vägledning om kryptor redan 2014, men verkställigheten fram till den stora krypto-rallyt 2017 var slapp. De andra länderna i Nordamerika hade liknande tillvägagångssätt för kryptobeskattning, men nu verkar det som att skattemyndigheterna är väl medvetna om de pengar som finns i kryptorummet.

IRS Blockchain

USA

I USA anser Internal Revenue Service (IRS) kryptovalutor som “egendom”.

I juridisk mening innebär detta att dina kryptoinvesteringar kommer att bli föremål för en kapitalvinstskatt—Antingen en kortvarig kapitalvinst eller en långsiktig kapitalvinst beroende på hur länge du hade din krypto innan du tog vinst.

Om du tar ut din krypto inom ett år efter köpet, kommer du att drabbas av den brantare kortsiktiga kapitalvinstskatten. Dessa korta räntor är vanligtvis vad din vanliga skattesats är, så om du beskattas med 25%, kommer också dina kortsiktiga vinster att beskattas med samma skattesats.

För amerikanska användare som tar ut sin krypto efter ett års innehav av den, kommer de att strida mot de långsiktiga skattesatserna för kapitalvinster på 0%, 15% och 20% beroende på deras skattesats.

Och Cryptocurrency Fairness in Taxation Act (CFTA) diskuteras för närvarande också i den amerikanska kongressen; detta testament skulle undanta alla kryptotransaktioner under $ 600 från beskattning.

Det fanns en del debatt om huruvida Crypto to Crypto-affärer skulle behandlas som “likartade”, vilket innebär att ingen skatt skulle förfalla på dessa. Detta har nu klargjorts och skatt måste betalas, så du måste registrera alla transaktioner du gör och betala skatt därefter.

Ett företag som heter CryptoTaxPrep erbjuder en komplett Cryptocurrency-skattetjänst som kostar $ 750 för en statlig och federal skattedeklaration.

kanada

Per 2013 tolkningsbrev, Canadian Revenue Agency (CRA) förklarade att kryptovalutor är ”råvaror” enligt kanadensisk lag – precis som silver eller naturgas. Det här betyder att din krypto antingen kommer att beskattas som företagsinkomst eller som en kapitalvinst (eller affärsförlust respektive kapitalförlust).

Kanada tar ut en kapitalvinstskatt på 50% som skulle gälla för kryptotransaktioner. Denna skatt skulle endast gälla köp-och-håll-investerare. Handlare med stora volymer kan betraktas som ett företag av skattemyndigheterna i Kanada och måste skicka in sina skatter därefter.

De flesta kryptobaserade aktiviteter ligger utanför momsområdet i Kanada, såvida de inte används för att betala för varor och tjänster.

mexico

Den mexikanska regeringen har en öppensinnad, liberaliserad rättslig inställning till Bitcoin. Inhemskt regelverk är ännu inte slutfört, men nationens lagstiftare är det aktivt utforma nya åtgärder.

Storbritannien / Europa

Trots det faktum att EU har en hög finansiell integrationsnivå har varje medlemsland en annan skattekod. Den stora majoriteten av EU har gått med i USA och anser att kryptor är mycket mer som en vara eller en aktie än en valuta.

Storbritannien

Den brittiska regeringen upphävde sin momsskatt mot Bitcoin 2014. Nu är de flesta kryptovalutatransaktioner befriade från momsavgifter i landet.

Dessutom anser HM Treasury BTC och andra kryptovalutor vara “tillgångar”, inte lagliga valutor. Detta mandat är att sådan krypto ska beskattas antingen med inkomstskatt eller kapitalvinster beroende på omständigheterna (om du till exempel är en näringsidkare betalar du inkomstskatt mot kapitalvinster för vanliga investerare).

Gruvdrift som en del av ett företag måste betala bolagsskatt till den normala satsen på 20%.

Om du är en person betalar du kapitalvinstskatt på eventuella vinster du gör med dina kryptovalutainvesteringar. Det bör nämnas att varje person har en ersättning 11 300 £ per år vilket är skattefritt.

Du kan också “gåva” en del av din kryptoinvestering till din make som också får 11 300 £ tillägg. Om du planerar ditt uttag ordentligt och gör det i april (början / slutet av det nya skatteåret) kan du dra ut £ 11,330 den 5 april och £ 11,300 den 6 april vilket innebär att de faller under separata skatteår. Du kan fördubbla det beloppet om du är gift, vilket innebär att det är möjligt att ta ut 45 200 £ utan att behöva betala skatt.

Liksom USA kommer alla krypto- till kryptotransaktioner du gör att beskattas:

Definitionen av bortskaffande är skriven ovan och många av er kommer att ha märkt problemet det orsakar. Eftersom BTC är ingången till de flesta Altcoins måste du först köpa BTC och sedan överföra den till en börs och sedan handla den mot ett Altcoin.

Med transaktionstiderna och volatiliteten för BTC kunde det värdet ha stigit eller sjunkit snabbt, när du byter din BTC mot ett Altcoin ”avyttrar du din BTC och skapar en kapitalvinst eller kapitalförlust.

Om du köper och säljer en stor mängd Altcoins kan detta vara ett problem, du måste skapa ett kalkylblad som registrerar datum och FIAT-värden för Altcoin-inköp och avyttringar. Varje separat avyttring av en kryptovaluta måste konverteras till FIAT vid avyttringstillfället.

Ser denna utmärkta guide för mer information.

belgien

Belgien beskattar investeringar som görs av individer som ses som ”spekulativa” till 33% plus lokala tillägg.

Om en investering inte är spekulativ och ligger utanför någon professionell verksamhet kan vinsterna vara skattebefriade och förlusterna kan inte dras av. Denna klassificering kan eller inte gälla för belgiska kryptoinnehavare, beroende på deras aktiviteter.

Professionella enskilda investerare i Belgien kommer att beskattas i en progressiv skala från 25% till 50%, utöver lokala skatter och sociala avgifter. Detta kan gälla kryptoinvesterare om de får större delen av sin inkomst från investeringsaktivitet.

Belgiens finansministerium har sagt att kryptor för närvarande är undantagna från moms. Annars har nationen gett lite fast vägledning till kryptoinvesterare.

Schweiz

Schweizare har officiellt kategoriserat Bitcoin som en “utländsk valuta”. Schweiz tillämpar schweizisk välfärdsskatt på alla kryptotillgångar och arbetar för närvarande med en mer omfattande skattekod för den nya tillgångsklassen. Kryptoägande måste också deklareras på årliga skatteformulär. Bortsett från förmögenhetsskatten gäller för närvarande inga andra skatter för schweiziska innehavare eller handlare av kryptos.

Spanien

För personer som är skyldiga att betala skatt i Spanien behandlas kryptos som innehas för investeringsändamål som alla andra tillgångar. När de väl säljs med vinst beskattas vinsten. Spanska företag måste också betala skatt på vinster från kryptoinnehav, och både individer och företag måste betala skatt på eventuella realisationsvinster från gruvdrift.

Det finns ingen specifik vägledning om krypto och moms från spanska skattemyndigheter, men de flesta kryptotransaktioner omfattas inte av mervärdesskattelagen och omfattas inte av moms..

Nederländerna

Hollands finansminister meddelade initialt att den nederländska regeringen hädanefter skulle överväga Bitcoin och liknande som “byteshandel”. Denna klassificering var liberal, vilket gav kryptoanvändare i landet inget behov av att licensiera sina aktiviteter eller uppfylla någon form av efterlevnadsregler.

Följaktligen hade holländska kryptoanvändares innehav beskattats enligt dessa användares respektive grundskattesatser.

Idag ser den nederländska regeringen alla vinster eller förluster som kommer från handel med kryptos som en ”affärsaktivitet” som en skattepliktig händelse och bör beskattas som affärsinkomst. Detta skulle också gälla alla kryptogruvoperationer i händelse av att företaget tjänade pengar på försäljningen av symbolen.

Skattelagarna för individer i Holland är mer nyanserade. Om en nederländsk medborgare eller bosatt innehar kryptos som en tillgång kommer den skyldiga skatten att baseras på huruvida tillgångarna utgör en “inkomstkälla” för individen.

När krypto inte beskattas baserat på koden för inkomstkälla kommer de troligen att beskattas som sparande eller investering, till en fast ränta. Nederländska skattemyndigheter har mycket utrymme för skönsmässig bedömning när det gäller kryptobeskattning, och skattenivån beror på omständigheterna.

Nederländerna tillämpar inte moms på kryptos.

Tyskland

I skrivande stund har Tyskland inte en omfattande uppsättning lagar som styr kryptobeskattning. Beroende på omständigheterna kan tyska individer få sina kryptotransaktioner beskattade som kapitalvinster, inkomst eller inte alls.

En av de viktigaste sakerna att tänka på är hur kryptorna hålls. Om de innehas som en privat tillgång kommer de inte att ligga i samma skattekategori som en affärstillgång.

Om du är en näringsidkare har du gratis kapitalvinster upp till € 800 euro. När du har brutit mot detta belopp måste du betala en schablonbelopp på 25% på dina spekulativa vinster. Om du har gjort vinster genom att helt enkelt hålla din krypto och aldrig flytta den är du inte skyldig några skatter i Tyskland.

När krypton innehas av individer är det troligt att de kommer att behandlas som en tillgång, och eventuella vinster kommer att beskattas enligt nuvarande kapitalvinstskatt, om köp och försäljning sker på ett år. Eventuella vinster från utlåning kommer troligen att behandlas som inkomst, men det är en bra idé att konsultera en skattepersonal för mer information.

När kryptor säljs ses de som försäljning av en tillgång och kommer att beskattas som alla andra tillgångsslag. Återigen, som i Storbritannien, drabbas storskalig gruvverksamhet av företagsskatter i Tyskland.

Tyskland tillämpar inte moms på kryptovalutor.

Frankrike

Franska medborgare och invånare är föremål för hög beskattning på deras kryptotransaktioner. Enstaka affärer beskattas till en fast ränta på 19%, samt ett socialt bidrag på 17,2%, vilket räknas till en totalränta på 36,2%. Det är en rejäl skattesats, men spekulanter och gruvarbetare kan behöva betala ännu mer.

Om de franska skattemyndigheterna tror att kryptospekulation eller gruvdrift är ett kommersiellt företag kan de skatt som tas ut vara så höga som 45% plus eventuella sociala avgifter som förfaller.

För företag anses vinsten från kryptovalutaspekulation och gruvdrift falla under det allmänna bolagsskattesystemet för vinster och förluster. Den nuvarande skattesatsen enligt denna regim är 33%, men den kommer att sjunka till 25% under de närmaste åren.

Momsskattelagen för kryptos i Frankrike är mer nyanserad än i andra europeiska länder. I Frankrike skulle mervärdesskatt tillämpas på krypto gruvarbetare som en “leverans av tjänster”, och förvärv av varor eller tjänster med kryptos skulle också vara föremål för moms.

Köp eller försäljning av kryptor är fritt från moms i Frankrike, såvida det inte sker fortlöpande och är en källa till kommersiell inkomst.

Italien

Under lång tid fanns det inga specifika riktlinjer för beskattning av kryptor i Italien. Idag finns det fortfarande ingen form av omfattande skattekod för kryptovalutor i landet, men den italienska skattemyndigheten har tillhandahållit allmänna riktlinjer för att beskatta kryptor.

Italien kommer att beskatta vad de definierar som ”spekulativa” kryptoverksamheter med en skattesats på 26%. Fångsten är att för att kunna betraktas som ”spekulativ” måste en person hålla mer än 51.000 euro i sju dagar i följd. Annars är Italien fortfarande skattefritt för kryptohandlare och ägare.

Företag och kryptohandlare är föremål för kommersiella skatter i Italien, och överföringar av krypto är också skattepliktiga. Dessa lagar gäller förmodligen inte de allra flesta kryptoägare. Om du har ytterligare frågor, prata med en skattepersonal.

Eurovärdet för en kryptotransaktion skulle kunna beskattas enligt italiensk lag, och den person eller det företag som gör försäljningen skulle vara ansvarig för att ta ut skatten. Om du eller ditt företag säljer många varor eller tjänster i utbyte mot kryptos i Italien är det förmodligen dags att börja samla in moms i euro.

Sverige

Sveriges kryptoskattlagar är mer eller mindre i linje med USA och Storbritannien. Om kryptor säljs med vinst anses det vara en skattepliktig händelse. Om krypton innehas som en affärstillgång och vinster från försäljningen eller inkomster som härrör från deras leasing skulle också kvalificeras som affärsintäkter.

Crypto gruvarbetare i Sverige omfattas av samma lagar som reglerar andra företag, vilket innebär att alla kryptor som säljs skulle betraktas som affärsintäkter. Om en enskild bryter kryptor skulle de omfattas av liknande lagar och skulle behöva betala kapitalvinster om och när deras brytade krypto säljs..

För det mesta faller kryptor utanför svensk momslagstiftning, men om kryptor används som lagligt betalningsmedel, bör moms tas ut av säljaren (som alla andra transaktioner).

Ryssland

Beskattningslagar som gäller för enskilda kryptoägare är inte inställda för nu. Ryssland har arbetat med en omfattande uppsättning kryptolagar i mer än ett år, men det finns fortfarande inga tydliga riktlinjer för beskattning.

Den ryska presidenten Vladimir Putin instruerade emellertid bara den ryska duman att utarbeta ett ramverk för att reglera och beskatta stora kryptogruvoperationer i landet. Han vill att lagen ska slutföras i år.

När lagarna väl är offentliga kommer ryska skattebetalare sannolikt att ha en bättre uppfattning om hur mycket de skulle vara skyldiga i skatt. Det är säkert att anta att kryptoföretag i Ryssland skulle bli föremål för liknande skatter som alla andra företag.

Asien

Asiatiska länder som Kina, Japan och Sydkorea var tidiga fästen för kryptobörser och gruvdrift. Allt detta förändrades när Kina förbjöd användning och brytning av kryptor 2017, även om Japan och Sydkorea fortfarande är öppna för industrin.

Kina

Under tredje kvartalet 2017 förbjöd Kina kryptobörser och ICO: er på obestämd tid på inhemska marknader, vilket ledde till att många kunniga undrade om det kinesiska kommunistpartiet var på väg att helt förbjuda kryptoägande..

Anledningarna till dessa förbud? Kinesiska tillsynsmyndigheter är oroliga över att klämma ner möjligheterna till penningtvätt genom krypto innan kryptoutrymmet blir för stort och för hanterbart.

Per Sheng Songcheng, en ekonomisk rådgivare till Folkets Bank of China:

“Eftersom det handlas anonymt och peer to peer, gör Bitcoin det enkelt för penningtvätt och skatteflykt.”

Dessa kinesiska förbud kommer sannolikt inte att vara permanenta, men de kommer att förbli när kinesiska administratörer ytterligare tränar en ny skatteram.

Japan

Japans främsta tillsynsmyndighet betraktar Bitcoin som en ”vara”. Nationens regering avslutade också 8% “konsumtionsskatt” som hittills tillämpats på krypto den 1 juli 2017.

Utöver det strider japanska kryptoanvändare med alla normala beskattningsmodeller: inkomstskatt, kapitalvinstskatt och företagsskatt.

Sydkorea

Sydkoreanska tillsynsmyndigheter undersöker för närvarande en rad olika beskattningsalternativ inklusive 1) mervärdesskatt (moms), 2) presentskatt, 3) inkomstskatt och 4) kapitalvinstskatt.

Thailand: Bitcoin illegaliserades i Thailand 2013 och tilläts sedan igen 2014 med många begränsningar.

Bortom

De flesta nationer har beslutat att kryptor är en tillgång som liknar mest en vara och behandlar dem som sådana. Vissa nationer har tagit en hård uppfattning om kryptos, som Bolivia.

Tanken att kryptos på något sätt gör skatteflykt enklare är kanske delvis sant. De flesta transaktioner som kan hanteras via offshore-strukturer, vilket är ett mycket mer effektivt sätt att täcka skatter globalt.

Ett län som har sett en kraftig ökning av kryptoanvändningen är Venezuela, där den lokala valutan har tappat det mesta av sitt värde. Den venezuelanska regeringen introducerade sin egen nationella krypto, men den är inte populär hemma eller internationellt.

Istället har invånarna i Venezuela vänt sig till populära kryptos som Bitcoin och Dash för att spara och handla, eftersom många ser kryptos som mer stabila än den fiatvaluta som deras regering utfärdar.

Israel

Israels främsta finansiella vakthund utarbetade nya regler i början av 2017 som klassificerade kryptovalutor som “tillgångar” som måste falla under beskattningen av kapitalvinst i nationen.

Australien

Den australiensiska regeringen avslutade precis den ökända “dubbla skatten” på krypto i Australien genom att undanta kryptovalutor där från att möta varu- och tjänsteskatten (GST).

Bolivia

Bolivianska tjänstemän har förbjudit kryptovalutor och argumenterat för att de möjliggör skatteflykt.

Kalkon

Kryptovalutor beskattas precis som alla andra vanliga finansiella instrument.

Brasilien

Brasilianska lagstiftare har karakteriserat krypto som en “tillgång”, inte en valuta. Följaktligen står brasilianska kryptoanvändare inför en 15% kapitalvinstskatt på sina vinster.

Venezuela

Tidigare i år beslutade den venezuelanska regeringen att alla som handlar med kryptor måste betala de skatter de är skyldiga i kryptovaluta, eftersom den venezuelanska regeringen behöver hjälp med att samla in pengar.

Dekretet gav inga riktlinjer för huruvida kryptoinnehavare eller handlare måste följa en annan uppsättning skatteregler, så det är säkert att anta att de kommer att beskattas som alla andra tillgångar eller företag.

De flesta nationer ser kryptovalutor som egendom

Som du kan se är den dominerande internationella trenden att reglera kryptovalutor som Bitcoin som om de vore “egendom” och “tillgångar.” De flesta nationer har ännu inte kommit fram till idén att behandla krypto som riktiga valutor i teknisk, juridisk mening.

Huruvida denna dynamik kommer att gälla de närmaste tio åren är dock någon som gissar.

Det är för närvarande klart att tillsynsmyndigheter bara har börjat på allvar granska regleringen av kryptovalutor. Faktum är att det finns många fler skatteuppdateringar för kryptoanvändare över hela världen under de kommande åren.

Mike Owergreen Administrator
Sorry! The Author has not filled his profile.
follow me